Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

сделки несовершеннолетний предприниматель сможет совершать только с письменного согласия родителей.

Ситуация 2. Несовершеннолетний вступил в брак

До 18 лет брак разрешают только по уважительным причинам. Например, беременность или отсутствие у несовершеннолетней матери средств для содержания ребенка. В таких случаях в брак можно вступить с 16 лет, а в некоторых регионах – и с 14.

Человек, вступивший в брак, признается дееспособным и уже от родителей не зависит, поэтому он может стать ИП и вести независимую предпринимательскую деятельность. К документам на регистрацию ИП нужно будет приложить копию свидетельства о браке.

Ситуация 3. Эмансипация

Полностью дееспособным несовершеннолетнего могут признать органы опеки или суд. Тогда он также сможет зарегистрировать ИП и самостоятельно вести предпринимательскую деятельность.

Опека эмансипирует только с согласия родителей и только если молодой человек уже работает где-то по трудовому договору. Суду согласие родителей не нужно. После процедуры эмансипации можно становиться ИП и заключать сделки. К документам на регистрацию ИП нужно приложить решение органа опеки или суда.

Что директору хорошо, то бухгалтеру караул

«Никогда не понимал, куда главбух девает деньги. Уволил бухгалтера. Теперь думаю, откуда он их брал?»

Очень жизненный анекдот, потому что руководители часто не понимают бухгалтеров. Директор вечно что-то надо, а главбух вечно ворчит и сопротивляется. Не из вредности он это делает, а потому что законы и последствия знает лучше. А еще потому, что отвечать перед законом будет не только директор, но и бухгалтер. То есть директора своими требованиями подводят главбухов под статью.

Приведу несколько ситуаций, в которых возникают разногласия.

Ситуация 1. Бумажный НДС

Директор не хочет платить НДС, говорит: давай купим вычеты. А бухгалтер знает, что рано или поздно это с большой вероятностью всплывет и приведет к доначислениям. Когда конечная фирма, куда сведут весь НДС по цепочке, сольется, налоговики начнут раскручивать схему и доберутся до тех, кто был в цепочке. Докажут, что сделки были нереальными, и здравствуйте доначисления, штрафы, а то и уголовная ответственность, если суммы были крупные. Причем бывает, что директор остался чистеньким, потому что все подписи, доступы и печати были у главбуха – его и осудили (например, постановление Мосгорсуда №4у-2063/2018 от 08.06.2018). Естественно, что бухгалтеры так рисковать не хотят.

Ситуация 2. Дивиденды с остатка средств на расчетном счете

Еще встречаются руководители, которые считают, что раз на счету есть деньги, то за их счет можно выплатить дивиденды. Дивиденды можно выплатить только из чистой прибыли, а она должна быть видна в бухгалтерской отчетности. То есть сначала надо составить отчетность, если есть прибыль – оформить решение участников, и потом только перечислить деньги. Если по отчетности чистые активы меньше уставного капитала или станут меньше после выплаты дивидендов – ни о каких дивидендах не может быть и речи. Даже если на счету есть деньги.

Ситуация 3. «Нарисовать» несуществующее имущество

Директору нужны хорошие показатели, чтобы получить кредит, например, он говорит бухгалтеру, мол, давай покажем в балансе, что у нас есть вот такое-то имущество, нарисуем документы. А за такие художества в КоАП есть статья 15.11 «Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности».

Подпись на недостоверной документации и отчетности грозит должностному лицу штрафом от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 10 до 20 тысяч. Плюсом может идти дисквалификация на срок от 1 до 2 лет и запрет занимать руководящие должности.

Если все серьезно, то может дойти и до уголовной ответственности за подделку документов или мошенничество. Привлечь могут не только руководителя, но и бухгалтера, а то и только бухгалтера.

Ситуация 4. Бесконечный подотчет

Подотчетными деньгами можно пользоваться долго, но в конечном счете их все равно нужно вернуть. Причем компания сама должна прописать в учетной срок, на который выдаются подотчетные деньги, закон такой срок не ограничивает. После окончания этого срока в течение 3 дней нужно отчитаться о потраченных деньгах, то есть просто «забыть» о них нельзя (по командировочным деньгам нужно отчитаться в течение 3 дней после возвращения). Если не отчитаться, это будет считаться облагаемым доходом и нужно будет начислить НДФЛ и страховые взносы. В противном случае налоговая доначисляет сама при проверке.

Ситуация 5. Выдача векселя на сумму больше чистых активов

Удобно выдать вексель, когда денег нет, а надо получить заем, отсрочку по платежам и т. д.

Но с этим делом нужно быть осторожнее. Нельзя бездумно выдавать векселя на большие суммы, зная, что дела в фирме плохи и вексель не обеспечен активами. Суд может трактовать это как преднамеренное банкротство или мошенничество, и наказать по статье 196 или 159 УК.

Когда в очередной раз сцепитесь с бухгалтером, помните, что он просто не хочет геморроя при проверках, причем и для вас тоже, а еще не хочет в тюрьму. Даже если вы будете носить передачи.

Как ФНС вычисляет незаконных предпринимателей?

Одним из направлений деятельности отечественной Федеральной налоговой службы является надзор за тем, чтобы физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, своевременно и в полном объеме платили налоги. Также в компетенции этого органа исполнительной власти находится выявление незаконных предпринимателей, к которым не только применяют определенные штрафные судебные санкции, но и обязывают выплатить всю сумму налогов государству за весь период «теневой» деятельности.

Чтобы вас не заподозрили в этом наши налоговики, настоятельно рекомендуем внимательно изучить весьма познавательный документ – письмо Минфина РФ от 7 мая 2019 года за номером № СА-4-7/8614. Его название – «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения».

Чем полезно предпринимателям это письмо? Нормативный документ предлагает вполне конкретные схемы, с помощью которых сотрудники органа исполнительной власти могут выявить предпринимателя, уклоняющегося от уплаты налогов, чью деятельность можно классифицировать как незаконную. А именно:

Признаки, подтверждающие факт предпринимательства

Маяком для этого является приобретение имущества, которое не может использоваться исключительно для обеспечения частных нужд и потребностей. Например, габаритной строительной техники и оборудования. Вместе с этим на счет владельца периодически поступают суммы, которые по своему объему очень похожи на оплату услуг аренды.

Признаки, подтверждающие предпринимательскую деятельность после ликвидации ИП

Основанием для подобных подозрений чаще всего является реализация коммерческого имущества, которое до закрытия ИП приносило доход.

Признаки того, что физлицо не является предпринимателем

Речь идет о получении дохода по банковскому депозиту или дивидендов от вложенных средств в акции организаций. Получение подобной прибыли не относится к предпринимательству, и это оспорит любой суд, как бы ни пытались налоговики и банки доказать обратное.

Важно обратить внимание на то, что каждый случай и предъявление обвинения в незаконном предпринимательстве является сугубо индивидуальным. Для этого суду для анализа должна быть предложена целая совокупность неоспоримых фактов.

Иными словами, если вам на счет каждый месяц поступают одинаковые суммы, то на это вполне может обратить внимание ФНС. Если речь идет о разовых поступлениях – не стоит даже и беспокоиться.

Как доказывается факт незаконного предпринимательства?

• свидетельские показания (клиенты, работники, партнеры);

• выписки о движении средств с банковских счетов;

• реклама продукции, закупка материалов для ее производства и выставление на продажу в местах торговли.

Что еще полезного можно узнать в письме?

Помимо вышеприведенной информации, которая при должном изучении и желании поможет отечественному предпринимателю избежать нежелательного внимания налоговых органов, в нормативном акте можно почерпнуть и еще кое-что полезное. Например, сведения о праве на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Основанием для этого является статья 145 НК РФ.

В ней содержится перечисление случаев и категорий предпринимателей, которые освобождаются от уплаты НДС или отчисляют его по нулевой процентной ставке. Более подробную информацию, как и другие нюансы с начислением налога на добавленную стоимость, вы найдете как в указанном законодательном акте, так и в предлагаемом нами письме.

Если по требованию налоговиков не успеваете собрать все документы, от штрафа могут спасти налоговые регистры